Архив категории ‘организация и методика проведения налоговых проверок’

Оформление результатов камеральной налоговой проверки

Составление акта по результатам камеральной налоговой проверки не предусмотрено. Порядок оформления результатов зависит выявлены ли ошибки в заполнении документов или противоречия между содержащимися в них сведениями. Если ошибок или противоречий нет, инспектор подписывает декларацию и указывает дату проверки на ее титульном листе – проверка завершена. Если обнаружились ошибки или противоречия, инспектор фиксирует их (заполняются строки, графы декларации, которые предназначены для отражения показателей, исчисленных по данным налогового органа). О выявленных ошибках сообщается налогоплательщику (письмо с требованием) и требуется внести необходимые изменения. Читать полностью »

Этапы проведения камеральной налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка – это проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога и других документов о деятельности н/п, имеющихся у налогового органа.
Основными этапами камеральной проверки являются:
1) проверка полноты и своевременности представления налогоплательщиком документов налого-вой отчетности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
2) проверка своевременности представления расчетов по налогам в налоговый орган;
3) визуальная проверка правильности оформления документов налоговой отчетности (полноты заполнения всех необходимых реквизитов, четкости их заполнения и т.д.); Читать полностью »

Сущность камеральной налоговой проверки: цели, задачи

Камеральная налоговая проверка – это проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога и других документов о деятельности н/п, имеющихся у налогового органа.
Целью камеральной проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиком законода-тельных нормативных правовых актов о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений взыскание сумм неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов по выявленным правонарушениям, привлечение виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также подготовка необходимой информации для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Читать полностью »

Налоговая декларация как объект налоговой проверки

По налоговой декларацией понимается письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках дохода, льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Декларация предоставляется в налоговый орган  на бумажном носителе или в электронном виде, может быть направлена в виде почтового отправления  с описью вложения или передана по теле-коммуникационным каналам связи. Читать полностью »

Оформление результатов ВНП

Акт проверки соблюдения налогового законодательства раскрывает объективную сторону налогового правонарушения или преступления, ориентирован на документально обоснованное заключение о выявленном механизме налогового правонарушения. В случае отсутствия заключения могут быть назначены дополнительные или повторные проверки, судебно экономические преступления. Акт проверки должен быть составлен так, чтобы:
1 помогать судам в установлении истины по делу;
2 помогать контролирующим и правоохранительным органам в установлении картины Н. правонарушении; Читать полностью »

Цели и сущность предпроверочной работы в системе осуществления выездной налогового проверки

В процессе предпроверки появляются первые впечатления об организации, отобранной для проверки, решается вопрос о ее глубине, будет ли проверка полной или достаточно обратить внимание на некоторые вопросы.
Цель предпроверочной работы:
1. ознакомиться с причинами и некоторыми данными для выбора организации в качестве объекта проверки
2. удостовериться в необходимости проведения ВНП
3. проверить наличие ошибок в бухгалтерской отчетности и налоговых декларациях
4. собрать нужные дополнительные сведения об организации от других органов (таможня)
5. выбрать основные вопросы проверки Читать полностью »

План семинаров по дисциплине «Организация и методика проведения налоговых проверок»

Семинар № 1. Опрос студентов по вопросам, тестирование, 2 часа
Нормативно-правовая база налоговых проверок.

Семинар № 2. Опрос студентов по вопросам, тестирование, 2 часа
1) Виды налогового контроля и налоговых проверок.
2) Формы налогового контроля.
3) Классификация налоговых проверок.
4) Общие положения: камеральные и выездные налоговые проверки.
Читать полностью »

Темы рефератов: Налоговые проверки

1. Законодательные основы регулирования налоговых проверок.
2. Место и сущность налоговых проверок в системе налогового контроля.
3. Права и обязанности плательщиков в системе налогового администрирования.
4. Налоговые органы и их полномочия.
5. Роль государственной регистрации налогоплательщиков в системе налогового контроля.
6. Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля.
7. Учет поступлений налогов в налоговом органе.
8. Сущность и требования к декларациям.
9. Понятие и сущность камеральных налоговых проверок.
10. Проведение камеральной проверки. Читать полностью »

Темы дисциплины: Организация и методика проведения налоговых проверок

Тема 1. Правовые основы налоговых проверок
Нормативно-правовая база налоговых проверок.

Тема 2. Понятие налоговой поверки и ее место в системе налогового контроля
Виды налогового контроля и налоговых проверок. Формы налогового кон-троля. Классификация налоговых проверок. Камеральные и выездные налоговые про-верки. Общие положения.

Тема 3. Выездные налоговые проверки: порядок проведения
Общие положения. Ограничения на проведение выездных проверок. Этапы выездной налоговой проверки. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок:
1) Общие положения.
2) Методы отбора по внутренней информации.
3) Методы отбора внешней информации.
а) Формирование планов выездных проверок.
б) Предпроверочный анализ информации:
в) Подготовка проектов решения и программы проверки.
4) Назначение выездной налоговой проверки. Читать полностью »

Учебная литература по налоговой проверки

Алпатов Ю.Ф. Повышение эффективности контрольной работы – важная задача налоговых органов. // Налоговый вестник, 2002 г. № 1.
2. Вечерний Д. «Налоговый контроль» //Законность, №8, 2002.
3. Ю.Виговский Е.В., Виговская М.Е. «О предпринимательской деятельности и налоговом контроле за расходами физических лиц» // Консультант. – 2000.- №17.
4. Гусева  Т.   Контроль   налоговых   органов   за  производством   и
оборотом алкогольной продукции // Закон. 2000. №1.
5. Гусева Т. А. Налоговые проверки и оформление их результатов
//Журнал «Аудит и финансовый анализ», 2000 №3.
6. Евмененко Т.О. «Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков» //Бухгалтерский учет. – 2000. – №3. Читать полностью »