Архив категории ‘организация и методика проведения налоговых проверок’

Информативные методы

получение объяснений н/п-ков, разл-х сведений согласно запросов н. о.
Истребование письменных справок и объяснений от н/п-ков, поср-вом кот-го подтверждается достоверность и обоснован-ность данных или фактов нарушений, выясняются причины и виновные лица. Обязанности н-п-ков представлять в н. о.и их должностным лицам док-ты, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Если КНП выявлены ошибки в н-вой декла-рации (расчете) и (/) противоречия между сведениями, соде-ржащимися в представленных док-тах, / выявлены несоотв-етствия сведений, представленных н/п-ком, сведениям, соде-ржащимся в док-тах, имеющихся у н.о., и полученным им в ходе НК, об этом сообщается н/п-ку с требованием предста-вить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Читать полностью »

Расчетно-аналитические методы

Признаки замены листов или фрагментов: различная толщина бумаги; несовпадение штрихов записи, защитной сет-ки, изображения на границе склеивания; нарушение порядка нумерации страниц; наличие подрисовки в отдельных элементах док-та; различие в признаках почерка и машинописных текстов;различие в цвете и оттенках красителя; дополные следы от скрепок; различие в типах шрифта, в рисунке защитной сетки; различие в линовке; несовпадение листов степени изношенности.
Признаки подделки печатей или штампов: Грамм ошибки; Бледность, расплывчивость оттиска печати; Извилистые штрихи овальных элементов; Ломаная линия строки; Неодинаковый наклон осей; Неправильность интервалов м/у сло-вами, эмблемами; Ассиметрия в эл-тах оттиска; Разные раз-меры букв и уровень графики одноименных букв; Неточность рисунков герба; Нестандартность шрифта; Лишняя, не-существующая инф-ция. Соблюдения размера печати и штампа не соотв-ет стандартам. Нет № реестра в печати. Читать полностью »

Встречная сверка и сопоставление документов

5. Встречная сверка и сопоставление документов.
встречная сверка производится в отношении различных вариантов одного и того же документа, а взаимная сверка – различных документов, связанных между собой произв-ве-нным процессом. Подлог 1. Прикрытие недостач в одних листах хранением излишков в других. 2. Сокрытие недостач при И. ТМЦ. 3. Оприх-е непоступивших материалов в целях присвоения предназначенных для их приобретения ден.ср-в. 4. Списание фиктивно-оприходованных материалов на из-держки произ-ва. 5. Присвоение материалов поср-вом списания на издержки произ-ва затрат по нормам при факт недовложении материалов при произ-ве товаров. 6. Приписки в выпуске продукции с целью факт спис-я материалов. Прове-рить: данные о наличии и движении ТМЦ у поставщиков и покупателей, приходные и расходные ТС документы. Читать полностью »

Шпаргалки: Метод фактического контроля

2. Экспертиза (экспертная оценка).
для разъяснения ?? требуется спец. познания в науке, искус-стве, технике. Договорная основа. Назначается постановлением н. о., осуществляющего проверку: основания для назна-чения Э, фамилия эксперта и наименование орг-ции, в кот-ой произведена Э, поставленные перед экспертом, материа-лы, предоставляемые в распоряжение эксперта. Проверяемое лицо имеет право: заявить отвод Эту; просить о назначении Эта из числа указанных им лиц; предоставить до-полнит.  для  получения по ним заключения Эта; присутствовать с разрешения должностного лица н. о. при произв-ве Э и давать объяснения Эту; знакомиться с заключением Эта. Эт – заключение в письменной форме от своего имени – изла-гаются проведенные им исследования, сделанные в результа-те их вывода и обоснованные ответы на поставленные. Проверяемое лицо имеет право дать свои объяснения, зая-вить возражения, просить о постановке дополнит-х  Эту и о назначении дополнит-й / повторной Э.
3. Привлечение специалиста. Читать полностью »

метод фактического контроля, шпаргалка

1. Инвентаризация.
И – способ сопоставления данных БУ с факт наличием ТМЦ, ден-ых ср-в… Проводится проверка наличных ден-ых ср-в, порядок учета ден-ых ср-в, требования к кассе (наличие сей-фов и окошек, металлических дверей). Перед началом И с материально-ответственного лица (кассира) – расписка, что все ценности (материалы, деньги) полностью оприходованы, операции оформлены первичными док-тами. Есть лимит хра-нения денег. Сверка записей кассовой книги с наличием пер-вичных документов за текущий день, выводится конечное са-льдо (на начало проверки). Проверка сейфа и поштучный пе-ресчет купюр, сопоставляется выведенное сальдо с суммой полученной в результате пересчета ден-ых ср-в. Результаты оформляются актом И, где отражается наличие имеющейся недостачи (излишки). Если нет отклонений – тоже делается отметка в акте. В случае выявления излишка, его необходимо правильно отразить в БУ: ценности нужно оприходовать с отнесением на фин. результат.  Читать полностью »

Проведение налоговой проверки, шпаргалка

Проведение проверки.
ознакомление с учредительными документами. 1) правовой статус, виды деят-ти 2) лицензии 3) Приказ по учетной политике 4) вид льгот 5) уставный капитал. Программа.
Этапы: 1) Правильность составление, юр. оформление хозяйственных договоров и гарантийных писем (бартер, возмещение НДС). 2) Наличие док-тов, подтверждающих выполнение обязательств по хозяйственным договорам (товарно-транспортная накладная –(сопроводительные), акты на выполнение р и у, счета фактуры, факт оплаты – платежное поручение, кассовые ордера, вексель) 3) Правильность и законность отражения в регистрах н-го и бухучета хоз-венных операций. 4) Соответствие данных регистров бухучета и н-х деклараций и форм бухотчетности (декларация по НДС, регистры, о прибылях и убытках) 5) Корректность н-х расчетов. Используют: приказы, распоряжения, данные синтетического и аналитического учета, учетные регистры, другие, подтверждающие факт операции, платежные документы. По окончании проделанной проверки составляется справка, в которой фиксируется предмет проверки и сроки. Потом, не позднее 2-х месяцев составляется акт ВП. Читать полностью »

Налоговые проверки, шпаргалки

Обязательной проверке подлежат:
1. организации, являющиеся крупными и основными н/п-ками. 2.проверка кот-ых обусловлена поручениями правоох-ранительных и вышестоящих н-х органов. 3., сдают «нуле-вые» балансы, а также те, которые не сдают н-вую отчетно-сть и при этом в н-х органах есть инфа, что они ведут фин-во-хоз-венную деят-ть. 4. необходимость проверки – запросов н-х органов. 5. ликвидируемые организации.
первоочередному включению в план ВНП:
1. организации, которые были предложены для проверок от-делами КП. 2. неоднократно и несвоевременно и не в полном объеме предоставляют документы, нужные для исчисления и уплаты н-в. 3. по итогам последних проверок существенно нарушили зак-во о н-х и сборах, не проверялись более 6 лет. 4. существенно увеличившие потребление энергии и других материальных ресурсов, относимых на с/с продукции при уменьшении или незначительном увеличении объемов вы-пускаемой продукции. 5. по руководителям и учредителям организации в отношении кот-ых имеется инфа, ставящая под сомнение происхождении их средств. 6. приобрели иму-щество, но документально его не подтвердили. 7. в течение длительного времени показывают убыток / незначительную прибыль. 8. занимающиеся благотворительностью и расходо-ванием крупных средств, но уплачивающие незначительные суммы средств. 9. с большими суммами НДС. Читать полностью »

Шпаргалки: Проведение налоговых проверок

Этапы проведения ВНП.
1) Планирование проверки; 2) Предпроверочная работа;
3) Проведение документальной проверки; 4) Оформление результатов.
I Планирование ВП:
1) Определение перечня н/п-к, проверки в предстоящем квар-тале;2) сроков; 3) видов налогов, периодов, в течение кот-ых должны быть проверены организации; 4) кадровых ресурсов.
Этапы планирования:
1) Формирование информационных ресурсов о н/-ках; 2) Анализ результатов КНП, деклараций; 3) н-й и бухотчетно-ти, проводимой в рамках КНП; 4) основных фин-х показате-лей деят-ти плательщиков по отраслевому признаку; 5) Вы-бор объектов проверки; 6) Составление перечня ?? проверки по видам н-в (комплексная проверка) или по отдельным видам и темам (тематическая), а также периодам их проверки; 7) Подготовка предложений о предполагаемых затратах време-ни на проведение проверки, о кол-ве специалистов, о необхо-димости привлечения правоохранительных органов. 8) Утверждение плана о проведении ВП на предстоящий квартал и контроль за его выполнением. Читать полностью »

Шпаргалки по проведению налоговых проверок

2 мес факт. (+2, до 6) Местонахождению (н/п-ка отсутствует возможность предоставить помещение – н.о.) Основание – решение – начало. Справка – конец. 1) 1 год < 2-х и более ВНП по 1м и тем же н. за 1 и тот же период (за искл принятия решения рук-лем ФНС о необходимости проведения ВНП сверх ограничения); 2) назначение ВНП филиалов и представ-в н/п-ка – независимо от проверки самого н/п-ка; 3) независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки, реорганизацией / ликвидацией н/п-ка, вышестоящим в порядке контроля за деятельностью н-го органа, про-водившего проверку. 4) ВНП – 3 года непосредственно пред-шествующих году проведения проверки. Цель – осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет н. и с.; соблюдением зак-ва о н. и с.; взысканием недоимок по н. и сборам; привлечением виновных лиц к ответ-ти за совершение н-х правонарушений; профилактика. Задачи: исследование обстоятельств финансово-хозвенной деят-ти н/п-ка. Выявление искажений, несоответствия в документах. Анализ влияния выявленных нарушений на формирование НБ.Доначисление н-в и сборов с неуплаченных.предложения по устранению нарушений и привлечение к ответ-ти за нарушение н. зак-ва. Читать полностью »

Вопросы: Организация и методика проведения налоговых проверок

1.    Понятия и классификация налоговых проверок.
2.    Нормативно-правовая база, регулирующая проведение налоговых проверок.
3.    Права и обязанности налогоплательщиков.
4.    Полномочия налоговых органов.
5.    Сущность выездной налоговой проверки: цели, задачи, назначение.
6.    Этапы проведения выездной налоговой проверки.
7.    Методы отбора налогоплательщиков для проверки.
8.    Сущность и классификация программ для проведения проверок.
9.    Критерии выбора объектов выездной проверки. Обязательные и первоочередные налогоплательщики.
10.    Цели и сущность предпроверочной работы в системе осуществления выездной на-логовой проверки Читать полностью »