Архив категории ‘прогнозирование и планирование в налогообложении’

Договор на оказание консультационных услуг, заключенный с индивидуальным предпринимателем

Договор на оказание консультационных услуг, заключенный с индивидуальным предпринимателем

Договор на оказание консультационных услуг, заключенный с индивидуальным предпринимателем, одновременно, являющимся директором юридического лица, заключившего этот договор, на выполнение тех же штатных обязанностей, признан судом мнимой сделкой.

Постановление ФАС Центрального округа от 4 февраля 2002 г.
по делу N А48-1964/01-16к (извлечение)

Как видно из материалов дела, ООО “Артпром” отнесло на себестоимость как оплату консультационных, информационных услуг за 1999 г. сумму 300000 руб., за 2000 г. сумму – 987710 руб. по договору от 03.05.99 N 1-К, одобренному общим собранием участников общества.
Налоговым органом в ходе проверки установлено, что договор об оказании консультационных услуг от 03.05.99 N 1-К заключен между ООО “Артпром” в лице заместителя директора Малика И.В., действовавшего на основании доверенности от 03.05.99 N 1, выданной директором Берниковым М.Ю., и индивидуальным предпринимателем Берниковым М.Ю. (он же директор ООО “Артпром”). Читать полностью »

Продажа банком собственных векселей с большим дисконтом

Продажа банком собственных векселей с большим дисконтом

Продажа банком собственных векселей с большим дисконтом при наличии возможности их продажи по номинальной стоимости расценена судом, как создание искусственной ситуации по увеличению затрат с целью минимизации налога на прибыль.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11 мая 2000 г. по делуА82-195/99-А/1 (извлечение)

Как видно из материалов дела, Государственной налоговой инспекцией по г. Ярославлю проведена выездная документальная перепроверка Волгостроевского филиала Ярославского акционерного “Кредпромбанка” по соблюдению налогового законодательства при работе с ценными бумагами и привлечении вкладов населения за 1997 год. Результаты проверки оформлены актом от 30.04.99 N 31/25, в котором зафиксированы выявленные нарушения налогового законодательства, связанные с включением в затраты дисконта по собственным векселям (пункт 2.1.1.1. акта) и процентов по договорам банковского вклада, заключенным с сотрудниками банка (пункт 2.1.1.2 акта). За данные правонарушения банк привлечен к налоговой ответственности постановлением от 10.06.99 N 31/25. Читать полностью »

Дело о признании недействительными договоров комиссии как сделок

Дело о признании недействительными договоров комиссии как сделок

Дело о признании недействительными договоров комиссии как сделок, совершенных с целью уклонения от налогообложения, передано на новое рассмотрение, т.к. счет-фактуры, представленные в подтверждение фактического исполнения спорных сделок, не могут быть приняты в качестве надлежащих доказательств, поскольку они оформлены односторонне и без соблюдения требований законодательства.

Постановление ФАС Московского округа от 14 июля 2004 г. (7 июля 2004
г.) по делу N КГ-А41/5586-04 (извлечение)

ИМНС РФ по Рузскому району Московской области обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском о признании недействительными договоров комиссии от 5 января 2000 года N 1, 2, 3, 4, заключенных ЗАО “Нефтепродукт – Руза” и ООО “Капион”, по основаниям, предусмотренным статьями 169, 170 Гражданского кодекса РФ, как сделок, совершенных с целью, противной основам Читать полностью »

Для признания сделок притворными или мнимыми необходимо

Для признания сделок притворными или мнимыми необходимо

Для признания сделок притворными или мнимыми необходимо документально доказать, что такие сделки совершены с целью прикрыть другую сделку или совершены лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия (статья 170 Гражданского кодекса РФ), то есть в этом случае необходимы доказательства того, что по сделкам не производилась поставка продукции, не оказывались услуги и не производилась оплата продукции и услуг либо оказаны иные услуги, что влечет иные правовые последствия, в том числе в целях налогообложения.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25 августа 2004 г.
по делу N Ф04-5750/2004 (А46-3851-14) (извлечение) Читать полностью »

Налоговое планирование сделки

Налоговое планирование сделки

Приступая к налоговому планированию, целесообразно определить налоговую нагрузку предприятия1. Если более 30% ваших доходов уходит на уплату налогов, то вам следует оптимизировать налоговые платежи. Практика показывает, что при надлежащем планировании налоговая нагрузка предприятия может быть уменьшена в два раза. Планирование налоговой нагрузки начинается с определения факторов, влияющих на налогообложение сделки: налогов предприятия и его контрагентов, необлагаемых операций, видов договоров по сделке, договорных условий. В этой статье на конкретном примере рассмотрены этапы налогового планирования сделки и методы оптимизации налоговых платежей.
Что влияет на налогообложение сделки Читать полностью »

Метод территориального оффшора. Иностранные оффшоры

Иностранные оффшоры.Метод территориального оффшора

Данный метод основывается на применении оффшора в традиционном понимании и заключается в переносе объекта налогообложения (отдельных операций, деятельности в целом, имущества и т.д.) на территорию, имеющую более льготный режим налогообложения.
Юридической базой для функционирования территориальных оффшорных механизмов является принятый законодательством Российской Федерации принцип территориальной налоговой резидентности (ограниченность действия налогового законодательства определенной территорией – территорией Российской Федерации, территорией субъекта федерации, территорией, подведомственной местному органу власти). Читать полностью »

Российские оффшоры

Российские оффшоры

Отдельные территории Российской Федерации получили название “российских оффшоров” вследствие проведения региональными органами власти политики по привлечению средств из других регионов России посредством установления льготного режима налогообложения.
“Российский оффшор” – это субъект Российской Федерации (значительно реже отдельная административная единица – ЗАТО, район, город областного подчинения), предоставляющий дополнительные налоговые льготы в пределах сумм налогов, поступающих в местные бюджеты определенным категориям налогоплательщиков (как правило, предприятиям, не осуществляющим фактической деятельности на территории оффшора). Читать полностью »

Пределы налогового планирования

Пределы налогового планирования

В правоприменительной практике большинства государств, в том числе и Российской Федерации, сложились специальные методы, позволяющие предотвращать уклонение от уплаты налогов, а также существенно ограничивать сферу применения налогового планирования. Как правило, эти методы взаимосвязаны, однако можно выделить:
1) законодательные ограничения;
2) меры административного и финансового воздействия, применяемые при нарушении налогоплательщиком налогового законодательства;
3) специальные судебные доктрины. Читать полностью »

Пределы налоговой оптимизации. Некоторые незаконные способы уклонения от уплаты налогов (или как нельзя “оптимизировать”)

. Пределы налоговой оптимизации. Некоторые незаконные способы уклонения от уплаты налогов (или как нельзя "оптимизировать")

Под пределами налоговой оптимизации следует понимать границы дозволенного (не запрещенного) законодательством поведения или действий налогоплательщиков, направленных на снижение налоговых платежей. Пределы налоговой оптимизации, границы дозволенного поведения определяются действующим российским законодательством.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено и Налоговым кодексом РФ.
Исходя из легального определения налога (ст. 8 Налогового кодекса РФ) можно утверждать, что налог является формой безвозмездного изъятия части собственности хозяйствующего субъекта. Читать полностью »

Вопросы, которые необходимо задать налоговому оптимизатору

Вопросы, которые необходимо задать налоговому оптимизатору

Осуществление любого бизнеса невозможно без квалифицированной поддержки юристов, экономистов и финансистов, поскольку проблемы налогообложения, учета и управления финансами по своей значимости сравнимы, наверное, только с проблемами, возникающими непосредственно в ходе осуществления производственной и иной деятельности.
В настоящее время, профессионализм – это единственный способ обеспечения нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия и развития серьезного бизнеса. Отсюда вытекает основной совет предпринимателю, принявшему решение оптимизировать налоговое бремя своего бизнеса. Читать полностью »