Архив категории ‘Шпаргалки по налогам и налогообложению’

НДПИ в РФ:ставки налога.

НДПИ в РФ:  ставки налога.

Статьей 342 НК РФ.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % (0 рублей в случае, если в отношении ДПИ нал-ая база определяется как количество ДПИ в натуральном выражении) при добыче:
1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.
2) попутный газ;
3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством РФ; Читать полностью »

НДПИ в РФ: Эволюция в 2000-е годы.

НДПИ в РФ: Эволюция в 2000-е годы.

НДПИ введен ФЗ от 8.08. 2001 № 126-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившим силу отдельных актов законодательства РФ», взимается с 1 января 2002 года на основании гл. 26 части 2 НК РФ. Указанной главой в налоговую систему РФ взамен трех действующих налогов (плата за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и акциз на нефть и стабильный газовый конденсат) вводится новый НДПИ.
За пять лет, с 2000 г. по 2004 г., доходы бюджета из этого источника выросли в 9 раз, а по сравнению с 2005 годом – в 16 раз. В консолидированном (федеральный плюс региональные) бюджете 2000 года доходы от обложения добычи природных ресурсов составляли 2,8%, в консолидированном бюджете 2005 года доходы от обложения добычи природных ресурсов составили 12%. Удельный вес этого налога в общих доходах бюджета рос быстрее, чем сам бюджет. Читать полностью »

ЕСН в РФ: плательщики, льготы

ЕСН в РФ: плательщики, льготы

Определен ст. 235 НК. Особенность ЕСН в том, что в отличии от большинства др.налогов ставки этого налога существенно зависят от категорий налогоплательщиков. НПми ЕСН  явл. 1)лица, производящие выплаты физ. лицам: орг-ции, ИП, физ.лица, не признаваемые ИПми. 2) ИП, адвокаты.
На практике возможны случаи, когда один и тот же п/п-ль м.относиться одновременно к 2м категориям НПков. В этом случае он явл. отдельным НПком по каждому   отдельно взятому основанию. Члены крестьянского или ферм-го хоз-ва  приравниваются к ИП.

налоговая база.
Определяется ст.237 НК. Для НП –работодателей (за искл. физ лиц) база опред-ся как сумма доходов, начисленных работодателям за налоговый период в пользу работников. По ЕСН налог период определен в 1 календарный год. Читать полностью »

НДС: льготы по ввозимым на территорию РФ товарам

НДС: льготы по ввозимым  на территорию РФ товарам

Не подлежит НО ввоз на таможенную территорию РФ:
1-тов (за исключением подакц-х), ввозимых в качестве безвозмездной помощи РФ; 2-мед товаров;
3-материалов для изгот-я медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики и профилактики и (или) лечения инф-ых забол-й.
4-художественных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов РФ.
5-всех видов печатных изданий, получаемых гос и муниц библиотеками и музеями по м/н книгообмену
6-тов, произ-ых в рез-те хоз-ой деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся терр-ми ин-го государства с правом землепользования РФей на основании м/н дог-ра. Читать полностью »

НДПИ в РФ: налоговая база

НДПИ в РФ: налоговая база.

Налоговая база определяется н/п самостоятельно в отношении каждого ДПИ в зависимости от вида добываемого ПИ:
Н.б.определяется как количество ДПИ – при добыче нефти обезвоженной, обессоленной, стабилизированной; попутного газа и газа горючего природного;
Н.б.определяется как стоимость ДПИ – для остальных категорий ПИ, добыча которых облагается налогом.
Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому.
В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. Читать полностью »

НДПИ в РФ: порядок исчисления и уплаты налога

НДПИ в РФ: порядок исчисления и уплаты налога

Сумма налога по добытым полезным ископаемым, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Читать полностью »

НДПИ в РФ: определение стоимости добытых полезных ископаемых

НДПИ в РФ:  определение стоимости добытых полезных ископаемых

Статья 340 НК РФ – порядок оценки стоимости ДПИ при определении нал-ой базы. Оценка стоимости ДПИ определяется н/п-ком самостоятельно одним из следующих способов:
1) исходя из сложившихся у н/п-ка за соответствующий нал-ый период цен реализации без учета гос-венных субвенций;
2) исходя из сложившихся у н/п-ка за соответствующий нал-ый период цен реализации ДПИ;
3) исходя из расчетной стоимости ДПИ.
Если н/п-к применяет первый способ оценки, то оценка стоимости единицы ДПИ производится исходя из выручки, определяемой с учетом сложившихся в текущем нал-ом периоде (а при их отсутствии – в предыдущем нал-ом периоде) у н/п-ка цен реализации ДПИ, без учета субвенций из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью. При этом выручка от реализации ДПИ определяется исходя из цен реализации (уменьшенных на суммы субвенций из бюджета), определяемых без НДС (при реализации на территории РФ и в государства – участники Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму расходов н/п-ка по доставке в зависимости от условий поставки. Читать полностью »

ЕСН в РФ: дата осуществления выплат

ЕСН в РФ:  дата осуществления выплат

Дата зависит от категории, к к-й относится плательщик ЕСН. Для налогоплательщиков работодателей (кроме физических лиц не предпринимателей) датой осуществления выплат является день их начисления в пользу работника.
Для доходов от предпринимательской деятельности, а также других доходов, включая материальную выгоду, датой является день получения соответствующего дохода.
Для физических лиц не предпринимателей, осуществляющих выплаты работникам датой осуществления выплат является день выплаты вознаграждения физическому лицу. Читать полностью »

ЕСН в РФ: ставки налога. Вычет

Эти ставки, учитывая целевой характер использования, предусматривают их распределение по конкретным социальным фондам.
Для налогоплательщиков-работодателей (кроме с/х товаропроизводителей, также для организаций народных художественных промыслов и родовых общин) применяются ставки согласно табл.1

Для каждого вида налогоплательщиков существует своя таблица в которой устанавливаются соответствующие ставки

Для каждого вида налогоплательщиков существует своя таблица в которой устанавливаются соответствующие ставки: Читать полностью »

ЕСН в РФ: объект налогообложения

ЕСН в РФ: объект налогообложения

Определен ст. 236 НК. Объект зависит от того, к какой группе принадлежит НПк.
Для НПков – работодателей (за искл.физ.л. – не предпринимателей) объектом НО явл. выплаты и др. вознаграждения, начисляемые НПками в пользу физ.лиц по трудовым и гражд-правовым договорам, предметом к-ых явл. выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Объектом обложения ЕСН для работодателей физ.лица – не  предпринимателей – являются выплаты и др. вознаграждения, выплачиваемые этими физ.лицами в пользу др. физ.лиц., а тж. по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг. Читать полностью »