Архив категории ‘Вопросы и ответы по госам’

Налог на имущество физических лиц: экономическая сущность, назначение

Налог на имущество физических лиц: экономическая сущность, назначение

Органы местного самоуправления формируют свои бюджеты в процессе взимания местных налогов и сборов. Представителем местных налогов и отчетливым индикатором современных финансовых проблем местного самоуправления является налог на имущество физических лиц, объем доходных поступлений от которого из-за применения в его механизме неэффективных методов налогообложения не покрывает величину расходов, направляемых на организацию процесса взимания этого налога.
Налог на имущество физических лиц – это местный налог, который направлен на регулирование процесса накопления и концентрации имущества в собственности налогоплательщика.
Налогообложение имущества физических лиц проводится на основании Закона РФ “О налогах на имущество физических лиц”. Читать полностью »

Транспортный налог:ставки,налоговый период, налоговая база

Транспортный налог:ставки,налоговый период, налоговая база

-налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. автомототранспортные средства и прицепы к ним регистрируются только за собственниками транспортных средств — юридическими или физическими лицами, указанными в паспорте транспортного средства, в справке-счете или заключенном в установленном порядке договоре или ином документе, удостоверяющем право собственности на транспортное средство.
-налоговая база определяется в зависимости от вида транспортных средств. Так, по транспортным средствам, имеющим двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах. Читать полностью »

Транспортный налог: сущность

Транспортный налог: сущность

В связи с принятием Федерального закона №110 НК РФ был дополнен главой 28 “Транспортный налог”, нормы которого вступили в силу с 1 января 2003 года. Согласно ст. 9 указанного федерального закона транспортный налог заменил такие источники формирования дорожных фондов как “налог на пользователей автомобильных дорог” и “налог с владельцев транспортных средств”, действие которых было предусмотрено Законом РФ “О дорожных фондах в РФ”, кроме того с 1.01.2003 года отменяется налог на водно-воздушные транспортные средства, предусмотренный Законом РФ “О налогах на имущество физических лиц”.
Появление в налоговом кодексе РФ соответствующей главы оправдано и соответствует концепции реформы налоговой системы РФ. Читать полностью »

Порядок исчисления и уплаты акцизов

Порядок исчисления и уплаты акцизов

Порядок исчисления.
1)    Сумма акциза по подакцизным товарам с твердыми ставками – это произведение соответствующей ставки и налоговой базы.
2) Сумма акциза по подакцизным товарам с адвалорными ставками – это соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
3) Сумма налога по подакцизным товарам с комбинированными ставками – это сумма в результате сложения сумм акциза, исчисленных по 1-му и 2-му варианту.
Общая сумма акциза – это сумма в результате сложения сумм акциза для каждого вида подакцизного товара, облагаемых по разным ставкам. Читать полностью »

Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров

Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров

Налоговая база должна определяться отдельно по каждому виду подакцизных товаров, кроме того, она должна определяться в зависимости от установленных для соответствующих товаров налоговых ставок.
Налоговые ставки установлены по видам подакцизных товаров. Они бывают 3 видов: твердые (определенная сумма в рублях), адвалорные (в процентах) и комбинированные (твердая + адвалорная ставки).
По подакцизным товарам, по которым установлены твердые ставки, налоговая база рассчитывается как объем реализованных или переданных товаров в натуральном выражении (10 тыс тонн нефти)
По подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные ставки, налоговая база рассчитывается как стоимость реализованных или переданных товаров исходя из цен реализации без учета акциза и НДС. Читать полностью »

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через границу РФ

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через границу РФ

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ РФ:
При ВВОЗЕ подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налогообложение производится в зависимости от ИЗБРАННОГО ТАМОЖЕННОГО РЕЖИМА в следующем порядке:
1)    если для свободного обращения и при помещении под таможенные режимы переработки для внутреннего потребления и свободной таможенной зоны – уплачивается В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ.
2)    Если это реимпорт – уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых был освобожден налогоплательщик.
3)    Если это режим транзита, таможенного склада, беспошлинной торговли – акциз НЕ УПЛАЧИВАЕТСЯ. Читать полностью »

Акцизы: объект налогообложения

акцизы: объект налогообложения

Объект налогообложения:
1)    реализация на территории РФ подакцизных товаров лицами, которые их произвели.
2)    Продажа подакцизных товаров (которые являются конфискованными или бесхозными, или от которых произошел отказ в пользу государства)  лицами, которым такие товары были переданы на основании приговоров или решений судов.
3)    Передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику этого сырья.
4)    Передача в структуре организации произведенных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров. Исключение – передача произведенного прямогонного бензина и произведенного денатурированного этилового спирта. Читать полностью »

Акциз: назначение, плательщики

Акциз: назначение, плательщики

Акциз представляет собой один из косвенных налогов, взимаемых с налогоплательщиков, которые производят и реализуют подакцизную продукцию. Как и всякий косвенный налог, акциз включается в цену товара и фактически его уплата перекладывается на плечи покупателя. Акцизы были введены в 1992 году и в настоящее время регулируются положениями главы 22 НК РФ.
Плательщиками акцизов признаются 3 категории плательщиков:
1)    организации
2)     ИП
3)     Лица, перемещающие товары через таможенную границу. Читать полностью »

Порядок исчисления и взимания земельного налога

Порядок исчисления и взимания земельного налога

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеры ставок, установленные НК.
В частности, в Волгограде установлены более низкие ставки налога, нежели чем в НК. Например, в отношении земель сельскохозяйственного назначения или земель в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства – 0,1 % (вместо 0,3% по НК), в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для огородничества, садоводства, дачного хозяйства – 0,03% (вместо 0,3% по НК). Читать полностью »

Земельный налог: плательщики, объект налогообложения

Земельный налог: плательщики, объект налогообложения

В соответствии с НК РФ земельный налог относится к местным налогам.
Налогоплательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, обладающие правами собственности, правами постоянного пользования или правами пожизненного наследуемого владения в соответствии с правоудостоверяющими документами на земельные участки.
Объектом налогообложения выступает земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
При налогообложении земли в соответствии с НК РФ из объектов налогообложения исключаются отдельные виды земель. Это прежде всего земли, изъятые из оборота. Первостепенная роль в этих землях отведена земельным участкам, занятым находящимися именно в федеральной собственности государственными природными заповедниками и национальными парками. Читать полностью »