Формирование досье налогоплательщика

Конечным результатом является формирование досье налогоплательщика, которое состоит из разделов:
1) Идентификационная часть: информация о принятой учетной политики; сведения о руководителе организации; данные о ликвидации, реорганизации, банкротстве плательщика; сведения по экспортным операциям; сведения о размере зарегистрированного уставного капитала и фактически оплаченной сумме уставного капитала; наличие обособленных подразделений организации на территории России и за ее пределами; информация о выданных лицензиях и сертификатов.
2) Данные о хозяйственных операциях, которые могут оказывать влияние на формирование налоговой базы: значительные суммы НДС, предъявленные к возмещению; крупные суммы, израсходованные на благотворительные цели; сведения о выданных и полученных векселях; сведения о ГТК по экспортерам; крупные финансовые вложения (приобретение недвижимости, ТС, ценных бумаг, драгметаллов и драгкамней); сделки, осуществляемые с давальческим сырьем; приобретение крупных партий алкогольной продукции организациями в случаях, когда это приобретение не связано с профильной деятельностью организации или же в уставе организации отсутствует запись (ссылка) на занятие такой деятельностью; информация о краткосрочных и долгосрочных кредитах; эмиссия плательщиком ценных бумаг; значительное увеличение уставного капитала.
3) Косвенные данные о хозяйственной деятельности: информация от организаций МПС, Минтранса, ГИБДД МВД о перевозимых крупных партиях товаров; сообщения из СМИ (рекламные объявления, содержащие сведения о реализации продукции, выполнении работ, оказании услуг юрлицам и физлицам); сведения о существенных увеличениях потребления энергетических (водных) ресурсов при незначительном увеличении объема продукции; информация о пользователях природных ресурсов; информация о взыскании госпошлины, не сопоставимой с оборотами и налоговыми платежами; сведения о начислениях и задолженности ЕСН и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, численности работающих и их фонде оплаты труда, в и.ч. инвалидов
4) Сигнальная информация о контрольной работе: о нарушении законодательства о налогах взаимозависимыми лицами; от других налоговых органов о крупных сделках и финансовых вложениях с участием плательщика; о встречных проверках; о нарушении валютного законодательства; из нескольких внешних источников и противоречивая информация.

Еще на сайте: Проведение налоговых проверок, Камеральная налоговая проверка

Похожие статьи: