Налоговые экспертизы – процедуры, направленные на проверку или исследование объектов (деклараций, хозяйственных операций т.п.) по заданию клиента с целью установления налоговых последствий и возможной последующей налоговой оптимизации.
К ним относятся:
• налоговый аудит;
• налоговая экспертиза документов (договоров, налоговых деклараций, первичных учетных документов);
• работа по актам налоговых проверок;
• оценка налоговых обязательств, налагаемых на клиента при совершении сделок.
Как видно из названия, в рамках этого направления налоговый консультант выступает в роли эксперта, то есть профессионала, способного дать обоснованную и адекватную оценку имеющемуся положению дел. Налоговая экспертиза помогает выявить проблемы, недочеты, возможности оптимизации, которые есть у клиента при выплате им налогов. Например, такая работа, как налоговый аудит, проводится для того, чтобы понять, насколько правильно, своевременно и оптимально выплачиваются налоги. Оценка этого поможет понять, возможны ли претензии к предприятию со стороны налоговых органов и, соответственно, исключить основания таких претензий.
Налоговая экспертиза документов проводится в ситуации, когда клиент собирается совершить какую-либо сделку, или уже совершил в и хочет узнать о налоговых последствиях этой сделки. Например, клиент купил недвижимость и хочет узнать налоговые последствия: возможны ли льготы по налогам или, наоборот, дополнительные налоги и сборы, которые надо уплатить. Если экспертиза проводится на этапе заключения сделки, то она может существенно повлиять на сделку, например, на ее оформление или цену.
При налоговой экспертизе налоговой декларации или других документов консультант выясняет, насколько правильно составлен документ, все ли в нем указано.
Оценка налоговых обязательств состоит в экспертизе вариантов обложения налогами конкретных хозяйственных операций или сделок.
Налоговая экспертиза может быть самостоятельным видом налоговых услуг, а может быть этапом для дальнейших разработок, например, оптимизации налогообложения.
Работа по актам налоговых проверок состоит в оценке правильности действий налогового органа, правильности составления акта проверки, правильности применения норм законодательства о налогах и сборах и возможности его обжалования.
Еще лекции по налоговому консультированию:
Модели налогового консультирования
Принципы профессионального поведения в налоговом консультировании
Направления и виды налогового консультирования
Виды оплат услуг налогового консультанта
