Оптимизация налогообложения – это не схемы сокрытия налогов, а, наоборот, построение реальных легальных схем, по которым предприятие может работать, не находясь в противоречии с законом при этом оптимизируя свои налоги. Отметим, что можно рассматривать само понятие «уменьшение налогов», разделяя его на
1. законное (или налоговую оптимизацию).
2. незаконное (или уклонение от уплаты налогов)
a. криминальное уклонение от уплаты в соответствии с УК
b. некриминальное уклонение от уплаты (гл. 16, ч, 1 НК РФ)
Способы незаконной минимизации налогов.
a. сокрытие или занижение прибыли (дохода);
b. сокрытие или занижение иного объекта налогообложения;
c. отсутствие учета объекта налогообложения или ведение учета с нарушением установленного порядка, повлекшее за собой сокрытие или занижение дохода за определяемый период;
d. непредставление или несвоевременное предоставление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налогов;
e. несвоевременная или в неполном размере уплата налогов;
f. неудержание, неполное удержание или перечисление в бюджет сумм подоходного налога с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
Эффективная схема оптимизации для предприятия так же важна, как и четкая производственная и маркетинговая стратегия 1. Большинство налоговых консультантов считает оптимизацию налогообложения вершиной своей профессии, так как это направление консультирования требует от консультанта знания всех отраслей законодательства, богатого опыта, аналитических способностей и способностей к нахождению нестандартных решений. Самый надежный способ оптимизировать налоги — это оптимизировать всю деятельность предприятия таким образом, чтобы она осуществлялась более эффективным способом . Итогом работы консультанта по оптимизации налогообложения является экономия средств.
Можно выделить следующие способы налоговой оптимизации:
1. использование пробелов законодательства
2. метод выявления собственных ошибок
3. применение налоговых льгот
4. выбор формы деятельности
5. правильное формирование учетной политики
6. применение оффшоров
7. использование льготных схем налогообложения
8. изменение сроков уплаты налогов
9. правильная организация сделок
10. лоббирование (для очень крупных компаний или ассоциаций)
11. минимизация налоговых рисков
12. прогнозирование изменений налогового законодательства
Методы (приемы) налоговой оптимизации можно классифицировать по различным основаниям:
1. по целям налогоплательщика: налоговая оптимизация при осуществлении рекламных расходов, при осуществлении научно-исследовательской деятельности и т.д.
2. по налогам
3. по категориям налогоплательщиков: ИП, организации, физ. лицо, крупная, средняя, организация и т.д.
4. отраслевая специализация: банковская деятельность, страхование, торговля и т.д.
Направления и виды налогового консультирования. Лекция 1.
План лекции:
1. Направления налогового консультирования
2. Налоговые консультации.
3. Налоговые экспертизы.
4. Составление документов.
5. Представление интересов налогоплательщика.
6. Ведение дел налогоплательщика.
7. Оптимизация текущих налоговых выплат.
