Шпаргалки: Проведение налоговых проверок

Этапы проведения ВНП.
1) Планирование проверки; 2) Предпроверочная работа;
3) Проведение документальной проверки; 4) Оформление результатов.
I Планирование ВП:
1) Определение перечня н/п-к, проверки в предстоящем квар-тале;2) сроков; 3) видов налогов, периодов, в течение кот-ых должны быть проверены организации; 4) кадровых ресурсов.
Этапы планирования:
1) Формирование информационных ресурсов о н/-ках; 2) Анализ результатов КНП, деклараций; 3) н-й и бухотчетно-ти, проводимой в рамках КНП; 4) основных фин-х показате-лей деят-ти плательщиков по отраслевому признаку; 5) Вы-бор объектов проверки; 6) Составление перечня ?? проверки по видам н-в (комплексная проверка) или по отдельным видам и темам (тематическая), а также периодам их проверки; 7) Подготовка предложений о предполагаемых затратах време-ни на проведение проверки, о кол-ве специалистов, о необхо-димости привлечения правоохранительных органов. 8) Утверждение плана о проведении ВП на предстоящий квартал и контроль за его выполнением.
Критерии выбора объектов выездной проверки.Приказ № БГ- 4- 0/23 от 18. 08. 03 г. «Об утверждении регламента пла-нирования и подготовки ВНП». Внутренние источники инфы – инфа о плательщиках, полученная н-вым органом сам-но в процессе проведения контроля (ЕГРН, бухгалтерская и н-вая отчетность, КНП, ВНП, контроль за контрольно-кассовой техникой. За оборотом алкогольной и табачной продукцией). Инфа из внешних источников – из Минфина, ЦБ РФ, ПФР, гос. таможенного комитета. Иная инфа – от ФЛ, ЮЛ в форме писем, жалоб, заявлений, из СМИ.
Досье н/п-ка, разделы:
Идентификационная часть (инфа о принятой учетной политике, сведения о руководителе организации, данные о лик-видации, реорганизации и банкротстве, сведения по экспорт-ным операциям, наличие обособленных подразделений и т.д.) Данные о хоз операциях, оказывающих влияние на фор-мирование н-й базы (значительные суммы НДС, предъявлен-ные к возмещению, крупные суммы, израсходованные на благотворительность, сведения о приобретении недвижимо-сти, ценных бумаг, крупных партий алкоголя, когда это приобретение не связано с профильной деят-тью организа-ции) Косвенные данные о хоз деят-ти (инфа от ГИБДД, Мин-транса о крупных перевозках товара, сведения о существе-нном увеличении потребления электроэнергии, сведения о задолженности и начислении ЕСН). Сигнальная информация о контрольной работе: о нарушении зак-ва о н. взаимозависимыми лицами; от других н.о. о крупных сделках и финансо-вых вложениях с участием плательщика; о встречных проверках; о нарушении валютного зак-ва; из нескольких внешних источников и противоречивая информация.

Еще на сайте: Порядок налоговых проверок, Проведение выездной налоговой проверки, Проверка налоговыми органами

Похожие статьи: