Американская система налогообложения считается одной из самых сложных в мире. Отношения в области налогообложения регулируются Кодексом внутренних доходов США. Все предприятия, зарегистрированные в США, а также граждане и физические лица-резиденты США, обязаны платить налоги в США независимо от места извлечения доходов. Существует три уровня налогов. Первый — федеральные налоги, устанавливаемые федеральным правительством. К налогам второго уровня относятся налоги, регулируемые правительствами отдельных штатов. Третий уровень — местные налоги в округах, графствах, городах. Если федеральные налоги взимаются одинаково по всей стране, то местные налоги в различных штатах и более мелких административно-территориальных единицах заметно отличаются друг от друга и даже не везде существуют.
Налоговая система США отличается значительной децентрализацией. Каждый штат имеет свою налоговую систему, налоговые поступления не перераспределяются между отд. штатами. Действует принцип параллельности взимания налогов (при совпадающих правах на обложение налогами), в соответствии с которым наиболее крупные налоги могут взиматься на двух или трех бюджетных уровнях. Так, личный подоходный налог, налог на прибыль корпораций, налог с наследства, акцизы на алкогольные напитки, табак, бензин взимаются на трех уровнях (федеральном, штатном, местном), налог на дарение — на двух (федеральном, штатном), поимущественный налог и налог с продаж — также на двух уровнях (штатном, местном). Таможенные пошлины взимаются только на одном уровне — федеральном. И штаты, и местные органы активно используют возможности параллельного взимания налогов (подоходный налог взимается в 46 штатах, налог на прибыль — более чем в 40 штатах).
Налоговое бремя на жителей штатов распределяется неравномерно, к примеру, жители штата Нью-Йорк испытывают более тяжелое налоговое бремя, чем жители многих других штатов. На каждую $1000 дохода житель Нью-Йорка платит в среднем $73 местного налога, в то время как средний показатель по стране составляет $43. Если сложить местные налоги и налоги штата, получается что в целом житель Нью-Йорка выкладывает примерно $141 на каждую тысячу, в то время как средний показатель по стране составляет $112. [2].
В отчете под названием «Высокие налоги снижают экономические показатели», автор Дж. Скотт Муди из Центра по определению наследственных прав штата Мэн, принадлежащий к ученым консервативного толка, сделал пред-варительную финансовую оценку экономических показателей 50 штатов за налоговый период с 1994 по 2004. Ее результаты свидетельствовали о том, что в десяти штатах с самым низким налогообложением, усредненное налоговое бремя составляло 9.5%, в то время как в десяти штатах с самыми высокими налогами – в среднем 13%. Соответственно, в штатах с низкими налогами прирост населения был на 172.1% выше, рост личных доходов – выше на 31.9%, рост занятости населения – на 78.6% выше.
Кроме того, в отчете приведен анализ 25 штатов с низкими налогами и 25 с высокими, таким образом, исследование охватывает все 50 штатов. Средние показатели налогового бремени в штатах с низкими налогами составляют 9.9%, а в штатах с высокими – 11.5%.
Самый низкий уровень налогообложения в штатах с низкими налогами был на 13.7% меньше чем в штатах с высокими налогами. Соответственно, в штатах с низким налогообложением прирост населения был на 74.4% выше, рост личных доходов на 15% выше, а рост занятости на 32.6% выше.
Основными налогами в США являются :
1) подоходный налог
2) налог на доходы корпораций
3)отчисления в фонд социального страхования
4) налог с продаж
