Упрощенная система налогообложения (УСН)

 Упрощенная система налогообложения (УСН)

Отношения по применению УСН регулируются гл. 26.2. НК РФ. Цель УСН,  заключается в уменьшении налогового бремени, упрощении налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших организаций и ИП, которые признаются налогоплательщиками по УСН.
Не вправе применять УСН:
– банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные организации и др.;
– организации и ИП, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
– организации и ИП, средняя численность человек в которых за налоговый период превышает 100 человек;
– организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн.руб.
Чтобы перейти на УСН доходы организации за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать  15 млн.руб.
Применение УСН освобождает:
– организации от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций; ЕСН, НДС (кроме ввозного).
– ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество и ЕСН (по доходам и имуществу, относящимся к предпринимательской деятельности), НДС (кроме ввозного).
Применение УСН не освобождает от уплаты страховых взносов на ОПС, от обязанностей налогового агента, от уплаты других налогов.
Объект налогообложения и ставки:
1. доход – 6%. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на ОПС и на сумму пособий по временной трудоспособности, уплаченных за тот же период времени, но не более, чем на 50%.
2.  (доход – расход) – 15%. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на сумму убытка, полученную по итогам предыдущих налоговых периодов, но не более, чем на 30%. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более, чем на 10 периодов.
Налогоплательщики по итогам каждого налогового периода (год) исчисляют сумму авансовых платежей по налогу, уплата которых производится не позднее 25 числа первого месяца, следующего за налоговым  периодом.
Налогоплательщики подают налоговые декларации:
1)организации и ИП – по итогам отчетного периода (квартал) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2)организации – по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (также уплата налога).
3)ИП – по итогам налогового периода не позднее 31 апреля года, следующего за отчетным (также уплата налога).

Еще ответы по госам:

Особенности налогообложения при специальных налоговых режимах
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП)
Особенности налогообложения финансового сектора экономики
Принципы правового регулирования налоговых отношений

Похожие статьи: