Задача на расчет ЕНВД
На основании письма Министерства Финансов РФ № 03-11-02/151 от 29 мая 2007г. при расчете суммы единого налога на вмененный доход с 1 января 2007 года следует использовать значение коэффициента К1, установленное Приказом Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 года N 359 “Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2007 год” в размере 1,096.
В связи с изложенным письмо Минфина России от 2 марта 2007 года N 03-11-02/62 не подлежит применению.
Суммы единого налога на вмененный доход, исчисленные за I квартал 2007 года с применением коэффициента-дефлятора К1 в размере 1,241, подлежат перерасчету в установленном порядке.
Задача
ИП Петрова А.А. осуществляет транспортные услуги по перевозке пассажиров в г. Волжском Волгоградской области. В собственности предпринимателя имеется 6 автомобилей. В августе 1 автомобиль был продан, а в сентябре, в связи с увеличением цен на ГСМ был продан еще один автомобиль.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 6 786 руб. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 1. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2007 года.
Решение:
ВД = ФП * К1 * К2 * БД
ВД июль = 6 * 1,096 * 1 * 6000 = 39 456 руб.
ВД август = 5 * 1,096 * 1 * 6000 = 32 880 руб.
ВД сентябрь = 4 * 1,096 * 1 * 6000 = 26304 руб.
ЕН = ВД * 15%
ЕН июль = 39 456 руб. * 15% = 5 918 руб.
ЕН август = 32 880 руб. * 15% = 4 932 руб.
ЕН сентябрь = 26304 руб. * 15% = 3 946 руб.
Итого, сумма ЕН за 3 квартал: 5 918 + 4 932 + 3 946 = 14 796 руб.
Мы можем уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, т.е. на 6 786 руб.
Тогда, сумма ЕН, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал = 14 796 – 6 786 = 8 010 руб.