Задача:
ИП Герасимов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:
— в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест, площадью 15 м2 и 9 м2
— на вещевом рынке «СИТИ», посредством одной торговой точки.
Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 048 руб.
Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2007 года.
Решение:
Для решения задачи используем следующие формулы:
ВД = ФП * К1 * К2 * БД
ЕН = ВД * 15%
По торговому месту, площадью 15 м2 :
ВД июль = 15 * 1,096 * 0,75 * 1800 = 22 194 руб.
ВД август = 15 * 1,096 * 0,75 * 1800 = 22 194 руб.
ВД сентябрь = 15 * 1,096 * 0,75 * 1800 = 22 194 руб.
ЕН июль = 22 194 * 15% = 3 329руб.
ЕН август = 22 194 * 15% = 3 329руб.
ЕН сентябрь = 22 194 * 15% = 3 329руб.
Итого, сумма ЕН: 3 329 + 3 329 + 3 329 = 9 987руб.
По торговому месту, площадью 9м2 :
ВД июль = 9 * 1,096 * 0,75 * 1800 = 13 316руб.
ВД август = 9 * 1,096 * 0,75 * 1800 = 13 316руб.
ВД сентябрь = 9 * 1,096 * 0,75 * 1800 = 13 316руб.
ЕН июль = 13 316 * 15% = 1 997руб.
ЕН август = 13 316 * 15% = 1 997руб.
ЕН сентябрь = 13 316 * 15% = 1 997руб.
Итого, сумма ЕН: 1 997 + 1 997 + 1 997 = 5 992 руб.
По торговой точке на рынке «СИТИ»:
ВД июль = 1 * 1,096 * 0,75 * 9000 = 7 398руб.
ВД август = 1 * 1,096 * 0,75 * 9000 = 7 398руб.
ВД сентябрь = 1 * 1,096 * 0,75 * 9000 = 7 398руб.
ЕН июль = 7 398 * 15% = 1109 руб.
ЕН август = 7 398 * 15% = 1109 руб.
ЕН сентябрь = 7 398 * 15% = 1109 руб.
Итого, сумма ЕН: 1 109 + 1 109 + 1 109 = 3329 руб.
Рассчитаем сумму ЕН за 3 квартал: 9 987руб. + 5 992 руб. + 3329 руб. = 19 308руб.
Мы можем уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, т.е. на 4 048руб.
Тогда, сумма ЕН, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал = 19 308 — 4 048 = 15 260руб.
