Задачи по налогам и налогообложению

Задачи по налогам и налогообложению

Задача №1

Вопрос: За счет благотворительного целевого взноса, полученного от иностранной организации, НКО «Фаворит» проводит конференцию с приглашением российских и иностранных участников с оплатой авиа – и ж/д. билетов, проживания. Как правильно оформить эти расходы, чтобы не возникал подоходный и другие налоги?

Ответ: Эти расходы не должны быть индивидуализированы. Если речь идет о проживании, то расход на проживание должен быть совершен не в пользу определенного лица, а это должна быть аренда определенного количества номеров с предоставлением организации права предоставить список проживающих, чтобы выплата не могла считаться предоставленной в адрес определенного лица. Это деловое мероприятие, и необходимо смотреть цель участия в конференции, статус участников – являются ли они физическими лицами или представителями юридических лиц. Если это представители юридических лиц, то это взаимоотношения между организациями и такие средства могут иметь статус командировочных расходов, а возмещение этих средств может производиться путем взаиморасчетов между организациями.

Задача №2

Вопрос: В ходе проведения выездной налоговой проверки некоммерческой организации «Сады Придонья» было выявлено отсутствие первичных документов и регистров бухгалтерского учета, а также неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций в течение одного отчетного периода. В результате была занижена налоговая база по налогу на прибыль. Какие санкции предусмотрены за данные нарушения?

Ответ: Ответ на данный вопрос следует искать в Налоговом Кодексе РФ. В соответствии с п.3 ст. 120 НК те нарушения, которые выявлены налоговым органом, являются грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Данное нарушение влечет за собой взыскание штрафа в размере 15 000 рублей согласно п.3 ст.120 НК.

Задача №3

Вопрос: В январе 2006 года было образовано товарищество собственников жилья «Дом». Источником выплаты заработной платы работникам являются сборы на содержание жилого фонда. Является ли товарищество плательщиком единого социального налога?
Ответ: Средства товарищества собственников жилья (ТСЖ) состоят, в частности, из вступительных и иных взносов, обязательных платежей членов ТСЖ (п.1 ст. 40 Федерального закона от 15 июня 1996 г. № 72-ФЗ “О товариществах собственников жилья”). Сборы на содержание жилого фонда являются членскими взносами ТСЖ. В соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческих, садово-огородных, гаражно-строительных и жилищно-строительных кооперативов (товариществ) лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций.  Однако необходимо учитывать, что в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 15 июня 1996 г. № 72-ФЗ “О товариществах собственников жилья” действие данного Закона распространяется на все товарищества, товарищества домовладельцев, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы с полностью выплаченным паевым взносом хотя бы одним членом, иные объединения собственников недвижимости в жилищной сфере, создаваемые для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома, пользования квартирами и общим имуществом жилого дома. На этом основании можно сделать вывод, что к приведенным в подп. 8 п.1 ст. 238 НК РФ организациям, освобожденным от уплаты ЕСН с сумм, выплачиваемых за счет членских взносов лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций, относятся и товарищества собственников жилья. Таким образом, заработная плата, выплачиваемая работникам за счет членских взносов ТСЖ, не является объектом обложения ЕСН.

Похожие статьи: